[Activité professionnelle] Clôture et équilibrage d'un exercice comptable

Répondre
Jacques Leblond
Administrateur
Messages : 6723
Enregistré le : 04 janvier 2010, 20:03
Localisation : France (Yvelines 78)
Contact :

[Activité professionnelle] Clôture et équilibrage d'un exercice comptable

Message par Jacques Leblond »

Clôture de l'exercice comptable
  • La clôture d'un exercice comptable s'effectue en validant les opérations d'un compte d'activité à la date du 31/12 de l'année considérée.
  • Le rapprochement à la date du 31/12 ne peut se faire qu'après avoir effectuer l'équilibrage comptable.
Équilibrage de l'exercice comptable
  • L'équilibrage comptable consiste à obtenir un solde égal à 0 au 31/12 de l'année considérée sur le compte d'activité. Il garantit l'équilibre de la "Balance".
  • Il doit être effectué après vérification de toutes les écritures pour l'année considérée et notamment après avoir validé (rapproché) toutes les opérations des comptes bancaires associés au compte d'activité.
    Particulièrement, lorsque l'on a choisi l'option comptable "Créances acquises / Dépenses engagées", il convient de ne pas oublier toutes les opérations non encore enregistrées sur les comptes bancaires professionnels mais appartenant à l'exercice comptable à solder. C'est notamment le cas pour :
L'équilibrage et la validation d'un exercice comptable est un prérequis à la validation des opérations de l'exercice comptable suivant.

Création de l'opération d'équilibrage
  • Créer au préalable la sous catégorie suivante :
    "Équilibrage comptable" (Type "Autre", Sans TVA, Compte 108)
  • Créer l'opération d'équilibrage
    Si le solde comptable est positif, créer une opération de débit (l'inverse sinon) :
    • Catégorie = "Équilibrage comptable"
    • Montant = Inverse du solde comptable à la date du 31/12 de l'année considérée
    • Aucun compte courant ne doit être liée à cette opération car elle n'est pas associée à un flux de trésorerie
Répondre